Dato for udgivelse
17 Mar 2021 11:12
Til
Virksomheder, der forventer at afgiftsberigtige køretøjer den 18. december 2020 eller senere.
Sagsnummer
Intet sagsnummer
Ansvarlig styrelse
Motorstyrelsen
Ved spørgsmål, kontakt
Motorstyrelsen – 72 22 15 15
Resumé

Folketinget har den 9. februar 2021 vedtaget lov nr. 203 af 13. februar 2021 som bl.a. indeholder nye regler for registreringsafgift. Disse regler træder dog først i kraft den 1. juni 2021, men med virkning fra 18. december 2020.

I dette nyhedsbrev kan du se eksempler på beregningen af registreringsafgiften for nye køretøjer. Eksemplerne tager udgangspunkt i de nye regler i loven, der som udgangspunkt har virkning for køretøjer, der afgiftsberigtiges den 18. december 2020 eller senere.

Motorstyrelsen har udarbejdet vejledende beregningseksempler for syv køretøjstyper: konventionelle personbiler (udleder over 50 g CO2 pr. kilometer), lav-emissionsbiler (udleder højst 50 g CO2 pr. kilometer, fx visse plug-in-hybridbiler) og nul-emissionsbiler (udleder 0 g CO2 pr. kilometer, typisk elbiler), varebiler, motorcykler, veterankøretøjer og autocampere.

Du kan finde loven på retsinformation.dk.

For en nærmere beskrivelse af indholdet i den nye lov, henvises til Motorstyrelsens nyhedsbrev af 9. februar 2021 om ændringer af afgifter på motorområdet


Nyhedsbrevets formål og afgrænsning

I det følgende gives der eksempler på beregning af registreringsafgift på forskellige køretøjstyper efter de nye regler i lov nr. 203 af 13. februar 2021. Med eksemplerne ønsker Motorstyrelsen at give indblik i, hvad de nye regler betyder for beregningen af registreringsafgiften. 

Nyhedsbrevet omhandler udelukkende beregninger af nye køretøjer. Den afgiftspligtige værdi i eksemplerne er inkl. moms, men uden registreringsafgift.

Eksemplerne i nyhedsbrevet er vejledende. Er der uoverensstemmelse mellem eksemplerne og den vedtagne lov, er det loven, der gælder.

Du kan finde loven på retsinformation.dk.

Beregning af registreringsafgift på nye køretøjer

Et køretøj, der er mindre end 4 år gammelt, bliver anset som nyt, indtil det har kørt 2.000 kilometer, medmindre køretøjet har været udsat for beskadigelser eller viser spor af slitage, som udelukker at det kan sælges som fabriksnyt.

Vær opmærksom på, at de nye regler om registreringsafgift først træder i kraft 1. juni 2021, hvor reglerne får virkning fra og med den 18. december 2020. Motorstyrelsen administrerer efter gældende regler, til de nye regler træder i kraft 1. juni 2021. Herefter vil Motorstyrelsen lave en ny beregning af de afgiftsberigtigelser, der er foretaget i perioden fra og med 18. december 2020 til og med 31. maj 2021.

Nedenfor kan du se vejledende beregninger på forskellige køretøjer efter de nye regler, som træder i kraft 1. juni 2021.

Beregning af ny konventionel personbil

Konventionelle personbiler er personbiler, der udleder over 50 g CO2 pr. kilometer.

Ny personbil med en brutto afgiftspligtig værdi på 350.000 kr., CO2-udledning på 116 g pr. km, registreret i 2021

Fradrag til den afgiftspligtige værdi

Ingen fradrag  
Afgiftspligtig værdi (inkl. moms, men uden registreringsafgift) 350.000 kr.
25 % af afgiftspligtig værdi op til 65.000 kr. 16.250 kr.
85 % af afgiftspligtig værdi mellem 65.000 kr. og 202.200 kr. 116.620 kr.
150 % af afgiftspligtig værdi over 202.200 kr. 221.700 kr.

Bruttoafgift

354.570 kr.

Tillæg til afgiften

CO2-tillæg 0 til 125 g á 250 kr. 29.000 kr.
CO2-tillæg 125 til 160 g á 500 kr. 0 kr.
CO2-tillæg over 160 g á 950 kr. 0 kr.

Samlet CO2-tillæg

29.000 kr.

Registreringsafgift (bruttoafgift 354.570 kr. + samlet CO2-tillæg 29.000 kr.) 383.570 kr.
Bundfradrag -21.700 kr.
Endelig registreringsafgift 361.870 kr.

Pris. inkl. registreringsafgift

711.870 kr.

Beregning af ny lav-emissionsbil (personbil)

Lav-emissionsbiler er personbiler, der højst udleder 50 g CO2 pr. kilometer, fx visse plug-in-hybridbiler.

Ny lav-emissionsbil med en brutto afgiftspligtig værdi på 350.000 kr., CO2-udledning på 39 g pr. km., batterikapacitet 5,5 kWh, registreret i 2021

Fradrag til den afgiftspligtige værdi

Batterikapacitet (1.700 kr. x 5,5 kWh) 9.350 kr. 

Sum af fradrag/tillæg til værdien

9.350 kr. 

Afgiftspligtig værdi (inkl. moms, men uden registreringsafgift) 340.650 kr.
25 % af afgiftspligtig værdi op til 65.000 kr. 16.250 kr.
85 % af afgiftspligtig værdi mellem 65.000 kr. og 202.200 kr. 116.620 kr.
150 % af afgiftspligtig værdi over 202.200 kr. 207.675 kr.

Bruttoafgift

340.545 kr.

Tillæg til afgiften

CO2-tillæg 0 til 125 g á 250 kr. 9.750 kr.

CO2-tillæg 125 til 160 g á 500 kr.
0 kr.
CO2-tillæg over 160 g á 950 kr. 0 kr.

Samlet CO2-tillæg

9.750 kr.

Registreringsafgift (bruttoafgift 340.545 kr. + samlet CO2-tillæg 9.750 kr.) 350.295 kr.
Bundfradrag -21.700 kr.
Registreringsafgift før indfasning 328.595 kr.
Indfasning af registreringsafgift (45 %) 147.868 kr.
Ekstra bundfradrag (lav-emission) -50.000 kr.
Endelig registreringsafgift 97.868 kr.

Pris. inkl. registreringsafgift

447.868 kr.

Beregning af ny nul-emissionsbil (personbil)

Nul-emissionsbiler er personbiler, der udleder 0 g CO2 pr. kilometer, typisk elbiler.

Ny nul-emissionsbil med en brutto afgiftspligtig værdi på 500.000 kr., batterikapacitet 45 kWh, registreret i 2021

Fradrag til den afgiftspligtige værdi

Batterikapacitet (1.700 kr. x 45 kWh) -76.500 kr.

Sum af fradrag/tillæg til værdien

-76.500 kr.

Afgiftspligtig værdi (inkl. moms, men uden registreringsafgift) 423.500 kr.
25 % af afgiftspligtig værdi op til 65.000 kr. 16.250 kr.
85 % af afgiftspligtig værdi mellem 65.000 kr. og 202.200 kr. 116.620 kr.
150 % af afgiftspligtig værdi over 202.200 kr. 331.950 kr.

Bruttoafgift

464.820 kr.

Tillæg til afgiften

CO2-tillæg 0 til 125 g á 250 kr. 0 kr.
CO2-tillæg 125 til 160 g á 500 kr. 0 kr.
CO2-tillæg over 160 g á 950 kr. 0 kr.

Samlet CO2-tillæg

0 kr.

Registreringsafgift (bruttoafgift 464.820 kr. + samlet CO2-tillæg 0 kr.) 464.820 kr.
Bundfradrag -21.700 kr.
Registreringsafgift før indfasning 443.120 kr.
Indfasning af registreringsafgift (40 %) 177.248 kr.
Ekstra bundfradrag (nul-emission) -170.000 kr.
Endelig registreringsafgift 7.248 kr.

Pris. inkl. registreringsafgift

507.248 kr.

Beregning af ny varebil (50 %)

Afgiftssatsen på 50 % omfatter også de varebiler, der efter gældende regler afgiftsberigtiges med en afgiftssats på 30 %. Med de nye regler vil der ikke længere være en kategori af varebiler, hvor der beregnes registreringsafgift med en sats på 30 %.

Ny varebil med brutto afgiftspligtig værdi på 108.160 kr., CO2-udledning på 112 g pr. km, registreret i 2021

Fradrag til den afgiftspligtige værdi

Ingen fradrag  
Afgiftspligtig værdi (inkl. moms, men uden registreringsafgift) 108.160 kr.
0 % af afgiftspligtig værdi op til 75.000 kr. 0 kr.
50 % af afgiftspligtig værdi over 75.000 kr. 16.580 kr.

Bruttoafgift

16.580 kr.

Tillæg til afgiften

CO2-tillæg 112 g á 250 kr. 28.000 kr.

Samlet CO2-tillæg

28.000 kr.

Registreringsafgift (bruttoafgift 16.580 kr. + samlet CO2-tillæg 28.000 kr.) 44.580 kr.
Bundfradrag -30.000 kr.
Endelig registreringsafgift 14.580 kr.

Pris. inkl. registreringsafgift

122.740 kr.

Beregning af ny varebil (50 % maks. afgift)

Med de nye regler indføres en maks. afgift på 47.000 kr. for vare- og lastbiler med en tilladt totalvægt på over 3 ton og ikke over 4 ton, som er enten åbne eller uden sideruder bag førersædet i bilens venstre side, herunder uden udskæring til sideruder bag førersiden i venstre side (pick-ups og kassevogne). Afgiften kan for disse vare- og lastbiler højst udgøre 47.000 kr. - også efter beregning af tillæg for CO2-udledning.

Ny varebil med brutto afgiftspligtig værdi på 249.366 kr., og CO2-udledning på 194 g pr. km, registreret i 2021

Fradrag til den afgiftspligtige værdi

Ingen fradrag  

Afgiftspligtig værdi (inkl. moms, men uden registreringsafgift)

249.366 kr.

0 % af afgiftspligtig værdi op til 75.000 kr. 0 kr.
50 % af afgiftspligtig værdi over 75.000 kr. 87.183 kr.

Bruttoafgift

87.183 kr.

Tillæg til afgiften

CO2-tillæg 194 g á 250 kr. 48.500 kr.

Samlet CO2-tillæg

48.500 kr.

Registreringsafgift (bruttoafgift 87.183 kr. + samlet CO2-tillæg 48.500 kr.) 135.683 kr.
Bundfradrag -30.000 kr.
Registreringsafgift efter bundfradrag 105.683 kr.
Maks. afgift 47.000 kr.
Endelig registreringsafgift 47.000 kr.

Pris. inkl. registreringsafgift

296.366 kr.

Beregning af ny motorcykel (ikke eldrevet)

Ikke eldrevet motorcykel med brutto afgiftspligtig værdi på 37.520 kr., registreret i 2021

Fradrag/tillæg til den afgiftspligtige værdi

Ingen fradrag  
Afgiftspligtig værdi (inkl. moms, men uden registreringsafgift) 37.520 kr.
Afgift (25 %) af afgiftspligtig værdi op til 20.000 kr. 5.000 kr.
Afgift (85 %) af afgiftspligtig værdi mellem. 20.000 kr. og 68.000 kr. 14.892 kr.
Afgift (150 %) af afgiftspligtig værdi over 68.000 kr. 0 kr

Bruttoafgift

19.892 kr.

Registreringsafgift 19.892 kr.

Pris. inkl. registreringsafgift

57.412 kr.

Beregning af veteranbil

Veteranbil med aktuel afgiftspligtig værdi på 450.000 kr., og afgiftspligtig værdi som ny på 340.000 kr.

Fradrag/tillæg til den afgiftspligtige værdi

Loft på 75 % afgiftspligtig værdi som ny 255.000 kr.
Afgiftspligtig værdi (inkl. moms, men uden registreringsafgift) 255.000 kr.
Afgift (25 %) af afgiftspligtig værdi op til 65.000 kr.  16.250 kr.
Afgift (85 %) af afgiftspligtig værdi mellem 65.000 kr. og 202.200 kr. 116.620 kr.
Afgift (150 %) af afgiftspligtig værdi over 202.200 kr. 79.200 kr.
Registreringsafgift 212.070 kr.

Pris. inkl. registreringsafgift

467.070 kr.

Beregning af autocamper

På autocampere, hvor der betales registreringsafgift som personbil med fradrag for boandel, indføres der nyt skalaknæk, og tillægget for CO2-udledning udgør 250 kr. pr. g CO2, uanset hvor mange g CO2, autocamperen udleder.

Ny autocamper med brutto afgiftspligtig værdi på 430.000 kr., CO2-udledning på 190 g pr. km, registreret i 2021

Fradrag/tillæg til den afgiftspligtige værdi

Regulering til afgiftspligtig værdi  
Fradrag for værdi af beboelsesdel 200.000 kr.
Afgiftspligtig værdi (inkl. moms, men uden registreringsafgift) 230.000 kr.
25 % af afgiftspligtig værdi op til 65.000 kr. 16.250 kr.
85 % af afgiftspligtig værdi mellem 65.000 kr. og 202.200 kr. 116.620 kr.
150 % af afgiftspligtig værdi over 202.200 kr. 41.700 kr.

Bruttoafgift

174.570 kr.

Tillæg til afgiften

CO2-tillæg 190 g á 250 kr. 47.500 kr.

Samlet CO2-tillæg

47.500 kr.

Registreringsafgift (bruttoafgift 174.570 kr. + samlet CO2-tillæg 47.500 kr.) 222.070 kr.
Bundfradrag -21.700 kr.
Registreringsafgift, § 5a, stk. 2, 2. pkt. 200.370 kr.
Minimumsafgift*, § 5a, stk. 2, 3. pkt. 188.055 kr.
Endelig registreringsafgift 200.370 kr.

Pris. inkl. registreringsafgift

630.370 kr.

* Lov nr. 203 af 13. februar 2021 ændrer ikke reglerne for beregningen af minimumsafgift for autocampere, der således sker som hidtil. Minimumsafgiften beregnes som 45 % af den del af autocamperens fulde afgiftspligtige værdi, dvs. inkl. værdien af beboelsesdelen, som overstiger 12.100 kr.