Den juridiske vejledning 2017-2
Fold indholdsfortegnelsen ud
Skip Navigation Links.
Om Den juridiske vejledning
Expand Om Den juridiske vejledningOm Den juridiske vejledning
Formelle regler
Expand A.A Processuelle regler for SKATs opgaverA.A Processuelle regler for SKATs opgaver
Angivelse og afregning
Expand A.B Angivelse og afregningA.B Angivelse og afregning
Kontrol og straf
Expand A.C Kontrol og strafA.C Kontrol og straf
Inddrivelse af skatterestancer
A.D Inddrivelse af skatterestancer
Indkomstskat
Expand C.A PersonbeskatningC.A Personbeskatning
Kapitalgevinstbeskatning
Expand C.B KapitalgevinstbeskatningC.B Kapitalgevinstbeskatning
Erhvervsbeskatning
Collapse C.C ErhvervsbeskatningC.C Erhvervsbeskatning
Expand C.C.1 Selvstændig erhvervsvirksomhedC.C.1 Selvstændig erhvervsvirksomhed
Expand C.C.2 Indkomstopgørelsen for selvstændigt erhvervsdrivendeC.C.2 Indkomstopgørelsen for selvstændigt erhvervsdrivende
Expand C.C.3 Anpartsvirksomheder, herunder projekter og kommanditisterC.C.3 Anpartsvirksomheder, herunder projekter og kommanditister
Expand C.C.4  Landbrug. Andre jordbrug. Vedvarende energianlægC.C.4 Landbrug. Andre jordbrug. Vedvarende energianlæg
Expand C.C.5 Virksomheds- og kapitalafkastordningenC.C.5 Virksomheds- og kapitalafkastordningen
Expand C.C.6 Afståelse af erhvervsvirksomhed, goodwill og immaterielle rettigheder mv.C.C.6 Afståelse af erhvervsvirksomhed, goodwill og immaterielle rettigheder mv.
Expand C.C.7 VirksomhedsomdannelseC.C.7 Virksomhedsomdannelse
Expand C.C.9 Skat ved konkursC.C.9 Skat ved konkurs
Expand C.C.8 Arbejdsmarkedsbidrag for selvstændigt erhvervsdrivendeC.C.8 Arbejdsmarkedsbidrag for selvstændigt erhvervsdrivende
Selskabs-, fonds- og foreningsbeskatning
Expand C.D Selskabs-, fonds- og foreningsbeskatningC.D Selskabs-, fonds- og foreningsbeskatning
Dødsbobeskatning
Expand C.E DødsbobeskatningC.E Dødsbobeskatning
Subjektiv skattepligt og dobbeltbeskatning
Expand C.F Subjektiv skattepligt og dobbeltbeskatningC.F Subjektiv skattepligt og dobbeltbeskatning
Beskatning af pensionsafkast
Expand C.G Beskatning af pensionsafkastC.G Beskatning af pensionsafkast
Fast ejendom
Expand C.H Fast ejendomC.H Fast ejendom
International omgåelsesklausul
Expand C.I International omgåelsesklausulC.I International omgåelsesklausul
Moms
Expand D.A MomsD.A Moms
Lønsumsafgift
Expand D.B LønsumsafgiftD.B Lønsumsafgift
Punktafgifter
Expand E.A PunktafgifterE.A Punktafgifter
Tinglysningsafgift
Expand E.B TinglysningsafgiftE.B Tinglysningsafgift
Told
Expand F.A ToldF.A Told
Inddrivelse
Expand G.A InddrivelseG.A Inddrivelse
Ejendomsvurdering
Expand H.A EjendomsvurderingH.A Ejendomsvurdering
Motor
I.A Motor
Spil
J.A. Spil
Lovforkortelser
Lovforkortelser mv.

 

Den juridiske vejledning 2017-2

Vis printvenlig udgavePrint aktuel side
Print aktuel side med underpunkter
Print indholdsfortegnelse
Se oplysninger om sidenKolofon
Dokumentet gælder fra:

C.C Erhvervsbeskatning

Resumé

Dette afsnit handler om:

  • Selvstændig erhvervsvirksomhed (C.C.1)
  • Indkomstopgørelsen for selvstændigt erhvervsdrivende (C.C.2
  • Anpartsvirksomheder, herunder projekter og kommanditister (C.C.3)
  • Landbrug. Andre jordbrug. Vedvarende energianlæg (C.C.4)
  • Virksomheds- og kapitalafkastordningen (C.C.5)
  • Afståelse af erhvervsvirksomhed, goodwill og immaterielle rettigheder mv. (C.C.6)
  • Virksomhedsomdannelse (C.C.7)
  • Arbejdsmarkedsbidrag for selvstændigt erhvervsdrivende (C.C.8)
  • Skat ved konkurs (C.C.9).
Hvad er nyt?

Faglige nyheder

Vejledningen er ajourført med seneste vedtagne lovgivning og praksis.

Lov nr. 682 af 8. juni 2017 om ændring af personskatteloven og virksomhedsskatteloven

(Kildeartsbegrænsning af underskud fra fysiske personers investeringer i visse anpartsprojekter)

Lovens § 1 indsætter et nyt stk. 7 i PSL § 13. Lovens § 2 ændrer VSL § 2, stk. 3, og indsætter et nyt stk. 5 i § 13.

Se herom afsnit i

  • C.C.3.3.2 Kommanditisters indkomstopgørelse, underafsnittet "Kildeartsbegrænsning og fradragsbegrænsning for kommanditister"
  • C.C.3.3.3 Partnerselskaber (P/S)
  • C.C.2.2.1.12 Interessenter og partredere
  • C.C.1.1.2 Beskatning af selvstændig erhvervsvirksomhed
  • C.C.5.2.2.1 Betingelser for at bruge virksomhedsordningen.

Lov nr. 683 af 8. juni 2017 om ændring af boafgiftsloven og forskellige andre love (Nedsættelse af bo- og gaveafgiften ved generationsskifte af erhvervsvirksomheder og genoptagelse af skatteansættelsen for værdipapirer m.v.) (L 183).

Lovens § 4 ændrer § 7, stk. 2, i lov om indskud på etableringskonto og iværksætterkonto.

Se herom i afsnit C.C.2.6.3 Etablering og efterbeskatning ved etablering efter etableringskontoloven.

Lovens § 7 ændrer VSL § 22 c, stk. 2, nr. 4, som er omtalt i afsnit C.C.5.4.2 Betingelser for at anvende ordningen.

Af bemærkningerne til loven fremgår det, at regeringen, af hensyn til, at et generationsskifte kan gennemføres så enkelt som muligt, har fundet det væsentligt, at der er gennemsigtighed og forudberegnelighed for virksomhederne i forhold til principperne og retningslinjerne for værdiansættelsen af virksomheden. Derfor ønsker regeringen i sammenhæng med lovforslaget at sikre, at det fremover påhviler SKAT at godtgøre, at en værdiansættelse efter aktie- og goodwillcirkulærerne ikke giver et retvisende udtryk for handelsværdien, samt at Den juridiske vejledning vil blive ændret i overensstemmelse hermed.

Som følge heraf er ovennævnte præciseret i afsnit C.C.6.4.1.2 om værdiansættelse af goodwill, og i afsnit C.C.6.4.1.3 om, hvornår SKAT kan ændre en aftale om fastsættelse af goodwill.

Lov nr. 684 af 8. juni om ændring af ligningsloven (Kvalifikation af selvstændig erhvervsvirksomhed ved deltagelse i et skattemæssigt transparent selskab).

Loven har først virkning for indkomstår, der påbegyndes den 1. januar 2018 eller senere.

Lovens § 1 indsætter en ny paragraf 4 i ligningsloven.

Se herom især afsnit

  • C.C.1.2.1 Selvstændig erhvervsvirksomhed, afgrænsning over for lønmodtagere.

Bestemmelsen omtales dog også i afsnittene

  • C.C.1.1.1 Begrebet selvstændig erhvervsvirksomhed
  • C.C.1.1.2 Beskatning af selvstændig erhvervsvirksomhed og ikke erhvervsmæssig virksomhed (hobbyvirksomhed)
  • C.C.2.2.1.12 Interessenter og partredere
  • C.C.3.3.2 Kommanditisters indkomstopgørelse, underafsnittet "Kildeartsbegrænsning og fradragsbegrænsning for kommanditister"
  • C.C.3.3.3 Partnerselskaber (P/S)
  • C.C.5.2.2.1 Betingelser for at bruge virksomhedsordningen.

Ændringer som følge af nedenstående love vil først blive indarbejdet i afsnittet i den næste version af vejledningen, Den juridiske vejledning 2018-1:

Lov nr. 654 af 8. juni 2017 Ejendomsvurderingsloven (L211).

Lov nr. 688 af 8. juni 2017 om ændring af skatteforvaltningsloven, lov om kommunal ejendomsskat, ejendomsværdiskatteloven og forskellige andre love (Ny vurderingsankenævnsstruktur, regler om klagebehandling af vurderingssager og ændringer som følge af en ny ejendomsvurderingslov m.v.) (L 212).

Fik du svar på dine spørgsmål?