Indholdsfortegnelse

O podatku dochodowym - dla osób mieszkających za granicą i pracujących
Date of publication
17 Feb 2008 20:03
Serial number
P nr. 84 (PL)
Summary

Broszura dotyczy cudzoziemców, którzy sa zatrudnieni w Danii tymczasowo. Przedstawia procedure zwiazana z uzyskaniem karty podatkowej, zasady obliczania i pobierania podatku dochodowego oraz zasady w zakresie ulg podatkowych.

What's new?
I afsnittet Odliczenia od dochodu i swiadczenia od pracodawcy manglede der det indledende afsnit om fradrag. Det er nu sat ind. Rettelsen er med i den trykte version.
ISBN number
978-87-7059-327-4
Administracja skarbowa (SKAT) wita serdecznie w Danii

Chcemy, by odprowadzanie przez Ciebie podatku dochodowego i skladki na fundusz pracy (AM-bidrag) w Danii odbywalo sie prosto i bezblednie. Dlatego opracowalismy niniejsza broszure, która pomoze Ci w pierwszych kontaktach z administracja skarbowa i w przygotowaniu rocznego zeznania.

Broszura zawiera opis najbardziej typowych kwestii dotyczacych osób zatrudnionych przez dunskich pracodawców. Jezeli prowadzisz samodzielna dzialalnosc gospodarcza lub jestes pracownikiem delegowanym do Danii, obowiazuja Cie inne zasady. Najlepiej zapytaj nas o rade.

W razie pytan prosimy o kontakt pod numerem telefonu 72 22 18 18.

Podatek dochodowy

W Danii przy kazdej wyplacie wynagrodzenia potracana jest zaliczka na poczet podatku dochodowego na podstawie ujawnianej organom administracji skarbowej wysokosci przychodów i ulg podatkowych. Przed wyliczeniem wysokosci ulg uwzglednia sie zaplacona skladke na fundusz pracy. Potracenia dokonuje Twój pracodawca przed wyplaceniem Ci wynagrodzenia.

Po zakonczeniu roku kalendarzowego podatnik wysyla do wlasciwego urzedu zeznanie podatkowe, w którym ujawnia wysokosc przychodów i ulg podatkowych za caly rok. Nastepnie sprawdzamy, czy podatek zostal zaplacony w odpowiedniej wysokosci.

Karta podatkowa

Aby Twój pracodawca wiedzial, jakiej wysokosci zaliczki powinien potracac od Twojego wynagrodzenia, potrzebna jest mu Twoja karta podatkowa. W przeciwnym razie musi tytulem zaliczek odprowadzac 60% Twojego wynagrodzenia.

Aby otrzymac karte podatkowa, nalezy posiadac numer osobowy lub numer identyfikacji podatkowej. Jezeli wczesniej juz pracowales(-as) w Danii, to masz juz numer, który jest Ci potrzebny. 

Jesli pochodzisz z Bulgarii, Estonii, Lotwy, Litwy, Polski, Rumunii, Slowacji, Czech, Wegier lub innego panstwa, poza krajami UE/EOS, Szwajcaria i Skandynawia, w celu otrzymania karty podatkowej bedziesz musial(-a) dodatkowo okazac zezwolenie na prace lub kopie wstepnej zgody na zatrudnienie cudzoziemców udzielonej Twojemu pracodawcy oraz kopie zgloszenia faktu Twojego zatrudnienia do Urzedu ds. Cudzoziemców.

Ponadto, przed wystawieniem karty podatkowej bedziemy potrzebowali od Ciebie pewnych informacji, m.in. ile spodziewasz sie zarobic w Danii w skali roku, a takze czy w miejscu pracy przysluguja Ci dodatkowe swiadczenia, takie jak np. nieodplatne korzystanie z samochodu sluzbowego, zakwaterowania lub wyzywienia. Aby prawidlowo wyliczyc wysokosc przyslugujacej Ci ulgi podatkowej, bedziemy musieli poznac m.in. warunki Twojego zatrudnienia.

Dlatego powinienes(-as) przyniesc ze soba umowe o prace.

Po otrzymaniu tych informacji wyliczymy wysokosc naleznej ulgi oraz stawke opodatkowania i wystawimy karte podatkowa potrzebna Twojemu pracodawcy. Poprosimy Cie tez o nazwe, adres i ew. numer identyfikacyjny (numer CVR) Twojego pracodawcy, bysmy mogli wyslac karte bezposrednio do niego.

Zmiana karty podatkowej
Wysokosc odprowadzanych w ciagu roku zaliczek podatkowych obliczana jest na podstawie zawartych w karcie podatkowej danych o uldze podatkowej i stawce opodatkowania. Jezeli w ciagu roku wysokosc Twojego wynagrodzenia i/lub przyslugujacych Ci ulg ulegnie istotnej zmianie, moze to oznaczac, ze powinienes(-as) otrzymac nowa karte podatkowa, by odprowadzane zaliczki nie byly zbyt wysokie lub zbyt niskie.

Jezeli masz watpliwosci, czy powinienes(-as) wystapic o nowa karte, skontaktuj sie z nami i pozwól nam pomóc sobie w dokonaniu oceny.

Dalsze informacje
Dalsze informacje o zaliczkach i karcie podatkowej znajdziesz w broszurze Forskudsskatten 2008 (Zaliczka na podatek dochodowy 2008) na www.skat.dk. Zamieszczona jest tam równiez jej wersja angielska: Preliminary Income Assessment 2008.

Odliczenia od dochodu i świadczenia od pracodawcy

Przed wyliczeniem wysokosci naleznego podatku masz mozliwosc dokonania odliczen od Twojego uzyskanego w Danii dochodu. Moze to byc np. osobista ulga podatkowa lub ulga na rzecz wspólmalzonka. Mozesz równiez od podstawy opodatkowania odliczyc koszty poniesione w zwiazku ze swiadczeniem pracy. Nie jest to jednak mozliwe, jezeli koszty te pokryl Twój pracodawca. Ponizej podajemy wykaz najbardziej typowych ulg.

Osobista ulga podatkowa
Osobista ulga podatkowa to ulga, która przysluguje wszystkim osobom zatrudnionym.

Jej wysokosc w roku 2008 wynosi 41 000 kr. Kwota ta obowiazuje tylko w przypadku przepracowania w Danii pelnego roku. Jezeli okres swiadczenia przez Ciebie pracy jest krótszy, mozesz skorzystac z tej ulgi pod pewnymi warunkami - skontaktuj sie z administracja skarbowa i spytaj, czy Cie to dotyczy.

Dojazdy do/z pracy 
Masz prawo do ulgi podatkowej z tytulu kosztów dojazdu z miejsca stalego zamieszkania w Twoim kraju do miejsca pracy w Danii. Mozesz tez uzyskac ulge z tytulu dojazdów z miejsca Twojego zakwaterowania w Danii do miejsca pracy. Ulga ta przysluguje Ci niezaleznie od

rodzaju srodka transportu, z jakiego korzystasz i niezaleznie od tego, czy dojezdzasz nim sam(-a), czy razem z innymi osobami. Wysokosc ulgi wylicza sie wg stalych stawek, zaleznie od odleglosci. Obowiazujace stawki znajduja sie na www.skat.dk pod Satser, beløbsgrænser og taloversigter (Stawki, kwoty graniczne i dane liczbowe). Wysokosc stawek ustalana jest kazdorazowo na jeden rok.

Jezeli koszty transportu pokrywa Twój pracodawca, nie przysluguje Ci ulga z tytulu dojazdów do pracy z miejsca stalego zamieszkania ani z miejsca zakwaterowania w Danii.

Jezeli w drodze z miejsca stalego zamieszkania do pracy pokonujesz most Storebæltsbroen nad ciesnina Wielki Belt lub Øresundsbroen nad ciesnina Sund, badz jesli musisz podrózowac promem, to pod pewnymi warunkami przyslugiwac Ci bedzie dodatkowa ulga.  Wiecej na ten temat dowiesz sie w urzedach skarbowych.

Wyzywienie i zakwaterowanie
Gdy pracujesz w Danii tymczasowo, Twoje wydatki na wyzywienie i zakwaterowanie sa traktowane jako koszty poniesione w zwiazku ze swiadczeniem pracy. W zwiazku z tym, jezeli pokrywa je Twój pracodawca, Ty nie musisz odprowadzac z tego tytulu podatku. Pracodawca moze tez rekompensowac Ci ww. koszty, wyplacajac zwolnione z opodatkowania swiadczenia pieniezne . Rekompensaty z tytulu kosztów wyzywienia w ustalonej standardowej wysokosci moga byc wyplacane maksymalnie przez okres 12 miesiecy, natomiast rekompensaty z tytulu kosztów zakwaterowania mozna pobierac przez caly okres swiadczenia pracy tymczasowej. Wysokosc rekompensat zwolnionych z opodatkowania nie moze przekraczac nastepujacych stawek standardowych:

Jezeli koszty wyzywienia i/lub zakwaterowania pokrywasz we wlasnym zakresie, przysluguje Ci ulga podatkowa wg stawek w tej samej wysokosci. W roku 2008 mozesz odliczyc te czesc lacznej kwoty za caly rok, która przekracza 5 400 koron.

Wysokosc stawek podlega corocznej aktualizacji. Obowiazujace stawki znajdziesz w broszurze Skattesatser; bundgrænser, procenter og fradrag (Stawki podatkowe; limity dolne, stawki procentowe i ulgi) na www.skat.dk.

Skladki z tytulu czlonkostwa w zwiazkach zawodowych i na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia
W wiekszosci przypadków mozna uzyskac ulge z tytulu zwiazanych z praca w Danii skladek czlonkowskich w zwiazkach zawodowych i na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia.

Ulga na rzecz wspólmalzonka
W pewnych przypadkach mozna otrzymac ulge podatkowa na rzecz wspólmalzonka. Aby bylo to mozliwe, nalezy udokumentowac:

W roku 2008 wysokosc ulgi wynosi 41 000 kr.; czyli maksymalnie 1/12 kwoty 41 000 kr. za kazdy miesiac, z poczatkiem którego byles(-as) objety(-a) obowiazkiem podatkowym w Danii. Jezeli np. przyjedziesz tu 15 kwietnia 2008 r., ulga bedzie przyslugiwac Ci od 1 maja 2008 r.

Wyliczenie wysokości podatku

Przed powrotem do domu
Jezeli zwrócisz sie do nas na 14 dni przed terminem powrotu do domu, wyliczymy, czy nalezy Ci sie zwrot nadplaconego podatku, czy tez bedziesz musial(-a) doplacic.

W pierwszym przypadku pieniadze otrzymasz po okolo miesiacu - jezeli kwota zwrotu wyniesie co najmniej 20% Twojego lacznego podatku i przekroczy 1 000 koron.

Pamietaj o zeznaniu rocznym
Wypelnienie i zlozenie rocznego zeznania podatkowego jest bardzo wazne. Zrób to przed uplywem terminu okreslonego na jego pierwszej stronie. W przeciwnym razie mozesz zostac obciazony(-a) doplata podatku w wysokosci do 5 000 koron.

Rozliczenie roczne
Po otrzymaniu Twojego zeznania, organy administracji skarbowej wyliczaja ostateczna wysokosc rocznego podatku i przygotowuja rozliczenie. Jezeli w ciagu roku nadplaciles(-as) podatek, otrzymasz jego zwrot. Jezeli zaplaciles(-as) za malo, bedzie to wyszczególnione w rozliczeniu rocznym, w którym równiez znajdziesz informacje o terminie i sposobie zaplaty brakujacej kwoty podatku.

NemKonto (Latwe Konto)
Jezeli nalezy Ci sie zwrot podatku, zostanie on wplacony na Twoje NemKonto. Jezeli nie posiadasz jeszcze NemKonto, zalecamy, bys udal(-a) sie do banku w celu jego zalozenia.

Przepisy szczególne

Jezeli jestes osoba dojezdzajaca do pracy z zagranicy
Jezeli w Danii uzyskujesz wiecej niz 75% Twojego dochodu, mozesz wystapic o opodatkowanie na zasadach przeznaczonych dla osób dojezdzajacych do pracy z zagranicy. Jako taka osoba mozesz w zasadzie uzyskac prawo do tych samych ulg co osoby zamieszkale w Danii.

Zasada 25%
Jezeli jestes naukowcem lub zarabiasz wiecej niz ok. 65 000 kr. miesiecznie, mozesz ubiegac sie o objecie opodatkowaniem w wysokosci 25% plus skladka na fundusz pracy.

W obu przypadkach skontaktuj sie z nami, by uzyskac dalsze informacje.

Uzytkowanie zagranicznego samochodu w Danii
Jezeli podczas pobytu w Danii korzystasz z samochodu zarejestrowanego w Twoim kraju, moze sie okazac, ze na mocy dunskich przepisów bedziesz musial(-a) odprowadzic specjalny podatek rejestracyjny. Mozesz jednak zwrócic sie do organów administracji skarbowej o wydanie zgody na odstapienie od pobrania podatku. Skontaktuj sie z nami, by uzyskac wiecej informacji na temat wyzej wymienionych lub innych przepisów.

Informacje praktyczne

Jezeli sie przeprowadzasz
Jezeli zmieniasz adres zamieszkania w Twoim kraju, prosimy, bys nas o tym powiadomil(-a). Ze wzgledu na roczne zeznania i ostateczne rozliczenia podatkowe jest to wazne równiez wtedy, gdy zmiana adresu nastepuje juz po zakonczeniu okresu Twojej pracy w Danii.

Podatek dochodowy w kraju Twojego pochodzenia
Jezeli organy skarbowe w Twoim kraju zazadaja zaplaty podatku z tytulu wynagrodzenia uzyskanego w Danii, bedziesz musial(-a) to z nimi wyjasnic. Zazwyczaj kwote podatku obniza sie w takich sytuacjach o kwote odpowiadajaca wysokosci podatku naleznego w Danii. 

Ubezpieczenie zdrowotne
W sprawie ubezpieczenia zdrowotnego w Danii zwróc sie do biura obslugi interesantów wlasciwego urzedu gminy.

Dalsze informacje

Wszystkie broszury i aktualne informacje organów administracji skarbowej znajduja sie na www.skat.dk. Poszczególne broszury sa takze dostepne w urzedach gmin i wielu bibliotekach.

Aktualizacja niniejszej broszury w przypadku zmian przepisów prawa, itp., nastepuje wylacznie w formie internetowej.

Dalsze informacje znajdziesz w broszurach:

Kontakt z organami administracji skarbowej
Zawsze mozesz sie z nami skontaktowac sie pod numerem telefonu 72 22 18 18 lub droga mailowa na www.skat.dk/kontakt.

Mozesz takze przyjsc do urzedu skarbowego i na miejscu uzyskac informacje i pomoc. Na www.skat.dk znajdziesz ich adresy i godziny przyjmowania interesantów.

Lista kontrolna

Gdy chcesz otrzymac ...

... zglos sie do biura obslugi interesantów wlasciwego urzedu gminy i pamietaj o zabraniu:

Numer CPR

(Jezeli wczesniej juz pracowales(-as) w Danii, to masz juz numer CPR lub identyfikacji podatkowej, który jest Ci potrzebny.)

  • Paszportu
  • Dokumentu poswiadczajacego miejsce zamieszkania w kraju pochodzenia - np. zaswiadczenie o zameldowaniu i podleganiu obowiazkowi podatkowemu
  • Umowy o prace
  • Ewentualnie zezwolenia na pobyt/prace.
Gdy chcesz otrzymac ...   ... zglos sie do urzedu skarbowego i pamietaj o zabraniu:

Karte podatkowa/numer identyfikacji podatkowej

(Jezeli wczesniej juz pracowales(-as) w Danii, to masz juz numer CPR lub identyfikacji podatkowej, który jest Ci potrzebny.)

  • Dokumentu tozsamosci ze zdjeciem - np. paszportu lub prawa jazdy
  • Ewentualnie dokumentu poswiadczajacego numer osobowy
  • Dokumentu poswiadczajacego miejsce zamieszkania w kraju pochodzenia - np. zaswiadczenie o zameldowaniu i podleganiu obowiazkowi podatkowemu
  • Umowy o prace z danymi o wynagrodzeniu i okresie zatrudnienia
  • Ewentualnie zezwolenia na pobyt/prace lub kopii wstepnej zgody na zatrudnienie cudzoziemców udzielonej Twojemu pracodawcy oraz kopii zgloszenia faktu Twojego zatrudnienia do Urzedu ds. Cudzoziemców.
Ulge z tytulu kosztów dojazdu do i z pracy
  • Wyliczenia liczby kilometrów pokonywanych miedzy miejscem pracy a domem (w te i z powrotem) oraz przewidywanej przez Ciebie liczby takich podrózy
  • Wyliczenia liczby kilometrów pokonywanych miedzy miejscem pracy a miejscem zakwaterowania w Danii
  • Dokumentacji umowy "brobizzaftale" w zkaresie korzystania z mostów (jezeli posiadasz taka umowe).
Ulge z tytulu kosztów zakwaterowania i wyzywienia
  • Umowy o prace z danymi o okresie zatrudnienia
  • Dokumentu poswiadczajacego miejsce zamieszkania w kraju pochodzenia - np. zaswiadczenie o zameldowaniu i podleganiu obowiazkowi podatkowemu
Ulge na rzecz wspólmalzonka
  • Aktu malzenstwa
  • Dokumentu poswiadczajacego wspólne miejsce zamieszkania w kraju pochodzenia - np. zaswiadczenie o wspólnym zameldowaniu.
Ulge z tytulu skladek czlonkowskich w zwiazkach zawodowych i na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia
  • Dokumentu poswiadczajacego czlonkostwo lub fakt odprowadzenia skladek.