Du har ret til et højere bundfradrag på 20.000 kr. i 2021 (20.300 kr. i 2022), hvis du udlejer en bil, der har et samlet beregnet CO2-udslip på under 50g CO2 per kørt kilometer.

Har du en brintbil eller en el- og brændselscellebil, har du ret til det høje bundfradrag, da CO2-udslippet er under 50 g/km.

Har du en plug-in-hybridbil, kan du have ret til det høje bundfradrag

Du har ikke ret til det høje bundfradrag, hvis du udlejer en benzinbil, dieselbil (inkl. biler der betegnes som milde hybridbiler uden plug-in), da deres CO2-udslip er over 50 g/km.

Sådan tjekker du din plug-in-hybridbils CO2-udslip

Du kan finde din bils samlede beregnede CO2-udslip i Motorregisteret.

1. Gå til Motorregistreret.
2. Vælg fx Registreringsnummer til at fremsøge bilen
3. Indtast fx bilens registreringsnummer, og tryk Søg
4. Vælg fanen Tekniske oplysninger, og se under Forbrug (afgiftsgrundlag), hvor du kan se bilens CO2-udslip ud for Samlet beregnet CO2-udslip*
5. Står der under 50g/km, har du ret til det høje bundfradrag.

* Hvis der ikke står noget ud for Samlet beregnet CO2-udslip, skal du se under Målenorm:

• Står der WLTP ud for Målenorm, er bilens samlede CO2-udslip det samme, som der står under CO2-udslip. Er det målte CO2-udslip under 50 g/km, har du ret til det høje bundfradrag.
• Står der NEDC ud for Målenorm, skal du selv beregne bilens samlede CO2-udslip: CO2-udslip x 1,21 = samlet beregnet CO2-udslip. Giver det under 50g/km, har du ret til det høje bundfradrag.

Hvis du har spørgsmål til korrektheden af CO2-udslip-værdier, skal du kontakte importøren af dit køretøj, dit synssted eller Færdselsstyrelsen.

For at platformen kan indberette din indtægt til os, kræver det dog, at du gør noget aktivt. Skattestyrelsen har lavet en løsning, som platformen, du udlejer igennem, linker dig til. Så alt du skal gøre er at følge linket til skat.dk-siden fra din platform. Herfra skal du logge på med NemID/MitID.

Simpel og sikker løsning - platformen får ikke adgang til dine personoplysninger

Når du er logget på, generes der automatisk en kode, som vi sender direkte til platformen. Koden bruger platformen til at indberette dine indtægter til os, uden at platformen kan se dine personoplysninger. Efter du har logget på med NemID/MitID, bliver du dirigeret tilbage til platformen.

Du kan se de indberettede indtægter i dine skatteoplysninger, når du logger på TastSelv.

Læs om vores privatlivspolitik

For at regne ud, hvad din skattepligtige indtægt er, skal du trække bundfradraget fra din samlede lejeindtægt og herefter fratrække 40 % (det kalder vi også 40 % reduktion). Så har du den skattepligtige indtægt, som skal stå på din forskuds- og årsopgørelse. Det vil sige, at du betaler skat af 60 % af de indtægter for udlejning af bil, båd og campingvogn, der overstiger bundfradraget.

Bundfradraget er på 10.700 kr. i 2021 (10.800 kr. i 2022), hvis du udlejer din bil, båd eller campingvogn, eller 20.000 kr. i 2021 (20.300 kr. i 2022), hvis du udlejer en el-, brint- eller hybridbil med et CO2-udslip under 50g/km (nul- eller lavemissionsbil). Se, hvordan du tjekker, om du har ret til det højere bundfradrag i afsnittet ovenfor Har du ret til et højere bundfradrag for udlejning af el-, brint- og hybridbil?

Hvis du vælger at bruge bundfradragsmetoden, skal du bruge den på dine samlede indtægter fra udlejning af bil, båd og campingvogn. Det vil sige, at du ikke kan vælge bundfradraget på indtægter, du har fra fx biludlejning, og så benytte det regnskabsmæssige fradrag på indtægter, du har fra fx bådudlejning.

Eksempel: Udlejning af benzinbil via en platform

Kasper har lejet sin bil ud via en platform og har fået en årlig lejeindtægt på 21.000 kr. i 2021 og vælger at bruge bundfradraget.

Regnestykket for Kaspers skattepligtige indtægt, ser således ud:

Kaspers skattepligtige indtægt er altså 6.180 kr. Kasper tjekker om beløbet er oplyst korrekt i rubrik 20 på sin årsopgørelse.

Eksempel: Udlejning af elbil via en platform

Merian har lejet sin bil ud via en platform. Hendes bil kører på el og har et CO2-udslip på under 50 g/km, og hun har derfor ret til et højere bundfradrag på 20.000 kr. (2021). Hun har fået en årlig lejeindtægt på 25.000 kr.

Regnestykket for Merians skattepligtige indtægt, ser således ud:

Merians skattepligtige indtægt er altså 3.000 kr. Hun retter beløbet i rubrik 20 på sin årsopgørelse (beløbet der allerede står i rubrikken er beregnet ud fra den lave bundfradragssats).

Hvis du både udlejer et køretøj på benzin eller dieselbil og et el-, brint- eller hybridkøretøj

Hvis du både udlejer et køretøj på benzin eller diesel og et el-, brint- eller hybridkøretøj, skal du anvende bundfradraget på 20.000 kr. Du skal derefter betale skat af 60 % af indtægten fra din udlejning uden om en platform (det kalder vi også 40 % reduktion).

Hvis din indtægt på udlejning af el-, brint- eller hybridbil er mindre end 10.700 kr. i 2021 (10.800 kr. i 2022), kan du dog trække resten af bundfradraget fra din indtægt fra din benzin- eller dieselbil, inden du udregner din skattepligtige indtægt.

Eksempel: Udlejning af en benzinbil og en elbil via en platform

Sanne har udlejet både sin benzinbil og sin elbil via en platform. Hun har fået en årlig lejeindtægt på 8.000 kr. for at udleje sin elbil og 10.000 kr. for at udleje sin benzinbil.

Når hun trækker bundfradraget på de 10.700 kr. fra sin indtægt fra elbil, er der 2.700 kr. tilbage af bundfradraget (det kalder vi et ikke-udnyttet bundfradrag). Det ikke-udnyttede bundfradrag trækker hun fra sin indtægt fra benzinbil.

Regnestykket for Merians skattepligtige indtægt, ser således ud:

Sannes skattepligtige indtægt er altså 4.380 kr. Hun tjekker og retter beløbet i rubrik 20 på sin årsopgørelse (beløbet der allerede står i rubrikken er beregnet ud fra den lave bundfradragssats).

Eksempel: Udlejning af en benzinbil og en elbil via en platform

Adam har udlejet både sin benzinbil og sin elbil via en platform. Han har fået en årlig lejeindtægt på 10.000 kr. for at udleje sin benzinbil og 15.000 kr. for at udleje sin elbil.

Regnestykket for Adams skattepligtige indtægt, ser således ud:

* Bundfradrag kan aldrig være mindre end 0 kr.

Adams skattepligtige indtægt er altså 6.000 kr. Hun tjekker og retter beløbet i rubrik 20 på sin årsopgørelse (beløbet der allerede står i rubrikken er beregnet ud fra den lave bundfradragssats).