Du er studerende

Når du er kommet til Danmark for at studere, er du i de fleste tilfælde omfattet af en særlig regel for studerende, som medfører, at du først er fuldt skattepligtig i Danmark, når du har opholdt dig i Danmark i 365 dage inden for 2 år. Det gælder også, selvom du har bolig i Danmark. Din fulde skattepligt indtræder på den 366. opholdsdag.

Hvis du har indkomst, som beskattes i Danmark inden for de 365 dage, fx løn eller SU, er du begrænset skattepligtig af den indkomst. Fra og med den 366. dag af dit ophold i Danmark, skal du også oplyse om indkomst og formue i udlandet.

Du kan læse mere om, hvad du skal være opmærksom på, når du flytter til Danmark her.

Du er omfattet af reglen for studerende, når:

• Du er flyttet til Danmark for at studere.
• Du er indkomstskattepligtig i dit hjemland.
• Du er tilmeldt en uddannelse, som går til og med kandidatniveau.
• Du driver ikke selvstændig virksomhed under dit ophold i Danmark.

Hvis du har mere end én skattepligtsperiode i Danmark inden for et år, kan du ikke bruge TastSelv til at indberette oplysningerne. Du skal i stedet udfylde og indsende et oplysningsskema (blanket 04.076) senest den 1. juli året efter tilflytningsåret.

Når du er omfattet af den særlige regel for studerende, er du først fuldt skattepligtig i Danmark, når du har opholdt dig i landet i 365 dage inden for 2 år. Det gælder også, selvom du har bolig i Danmark. Opholdsdage i udlandet i forbindelse med ferie og lignende tæller ikke med som opholdsdage i Danmark. Vær opmærksom på, at eventuelle rejsedage tæller med som opholdsdage i Danmark.

Din fulde skattepligt indtræder på den 366. opholdsdag i Danmark

Hvis du har indkomst, som beskattes i Danmark inden for de første 365 dage, fx løn eller SU, er du begrænset skattepligtig af den indkomst. Fra og med den 366. dag af dit ophold skal du også oplyse indkomst og formue i udlandet.  

På oplysningsskemaet 04.076 skal du udregne og fordele din samlede indkomst på de to skattepligtsperioder.

Indkomsten, som du har optjent som begrænset skattepligtig, skal oplyses i kolonnen for begrænset skattepligt. Indkomsten, du har optjent under din periode med fuld skattepligt, skal du oplyse i kolonnen for fuld skattepligt.

Oplysninger om løn, SU, fradrag og lignende

I servicebrevet finder du dine oplysninger om løn, SU, fradrag og lignende, som din arbejdsgiver, SU, bank m.fl. har indberettet om dig. Du finder servicebrevet på skat.dk/TastSelv og vælger 'Se Årsopgørelse' og derefter 'Vælg dokument'. Du modtager også servicebrevet med fysisk post ultimo maj/primo juni. I servicebrevet står der rubriknumre, som svarer til blanket 04.076.

Husk også at oplyse og fordele dine fradrag på de to skattepligtsperioder. Fx hvis du har fået godkendt et fradrag til udenlandske studerende.

Indkomst og formue i udlandet

Har du i perioden med fuld skattepligt også indkomst og formue i udlandet, skal du udfylde andre blanketter sammen med blanket 04.076. Det kan du læse mere om under Få hjælp til at oplyse dine udlandsforhold.

Når du har udfyldt blanketten, gemmer du den udfyldte blanket på din computer, inden du sender den til os. Du kan sende blanketten til os igennem din TastSelv ved at klikke på Kontakt > Skriv til os > Indsend oplysningsskema > Vælg "Oplysningsskema for udlandsforhold" > Vælg "04.076 Oplysningsskema for to skattepligtsperioder".

Hvis du har flere oplysningsskemaer, skal du indsende dem samlet.

I videoen nedenfor kan du se, hvordan du udfylder blanket 04.076, når du er studerende.

Når du studerer i Danmark, er du som hovedregel fuldt skattepligtig i Danmark, hvilket betyder, at du er omfattet af Globalindkomstprincippet, og dermed skal du oplyse al indkomst fra udlandet. Der kan gælde specielle regler afhængig af Dobbeltbeskatningsaftalens artikel om studerende, som fx kan betyde, at Danmark ikke kan beskatte visse ydelser og legater fra dit bopælsland (hjemland).

Du kan ringe til os på 72 22 28 92 for at få vejledning om de regler, der gælder for dig.

Studerende fra bestemte lande kan få et ekstra studerende-fradrag. Se hvilke lande, der er omfattet af aftalen om et ekstra studerende-fradag.

Hvis du er omfattet af disse regler, skal du sende blanket 04.062 til os med dokumentation for, at du er tilmeldt uddannelsesstedet her i Danmark. Udfyld og send blanket 04.062.

Hvis du får godkendt fradraget på din forskudsopgørelse, skal du selv huske at skrive det på dit oplysningsskema.

Hvis du er studerende fra Grønland eller Færøerne, og du startede på studiet efter 1. januar 2011 og er berettiget til et fradrag for udenlandske studerende, er du måske også berettiget til et yderligere fradrag på 36.000 kr. ud over dit personfradrag.

Download, udfyld og send blanket 04.062 – Ansøgning om fradrag for færørsk, grønlandsk eller udenlandsk studerende eller erhvervspraktikant i Danmark til Skattestyrelsen.