Skat af og fradrag for pension og efterløn

Læs op

Som regel får du automatisk dine fradrag og betaler den rigtige skat af pension og efterløn. Dit penge- eller pensionsinstitut betaler automatisk 15,3 % skat af dit pensionsafkast. Tjek eller ret din forskudsopgørelse, når du indbetaler til pension:

Ratepension: Skriv din indbetaling i felt 416.
Livrente: Skriv din indbetaling i felt 436.

Ret din forskudsopgørelse

Se din årsopgørelse

Efterløn Fleksydelse	Når du indbetaler: Du får automatisk fradrag for dit eget bidrag. Når du får pengene udbetalt: Du betaler indkomstskat, men ikke AM-bidrag, af udbetalingerne.
Folkepension Førtidspension Tjenestemands- pension	Intet fradrag, da du ikke indbetaler. Når du får pengene udbetalt: Du betaler indkomstskat, men ikke AM-bidrag, af udbetalingerne.
Kapitalpension Supplerende engangsydelse	Når du indbetaler: Intet fradrag. Når du får pengene udbetalt: Du betaler 40 procent i skat ved udbetaling i 2016 og frem, hvis ikke du har fået pensionen udbetalt eller omlagt senest i 2015. I 2013-2015 er satsen 37,3 procent ved udbetaling eller omlægning. Fradrag for kapitalpensioner er afskaffet
Ratepension Ophørende alderspension (livrente)	Når du indbetaler: Du kan få fradrag for op til 53.500 kr. i 2017 (2016: 52.400 kr.) om året i alt for indbetalinger til disse to pensionstyper. Du får automatisk dit fradrag, som du kan se på din årsopgørelse. Hvis du indbetaler via din arbejdsgiver, tæller den indbetaling også med i det beløb, som du højst kan få fradrag for. Når du indbetaler via din arbejdsgiver, bliver beløbet ("fradraget") trukket fra i din løn, før du bliver trukket i skat. Du kan derfor ikke se beløbet ("fradraget") på din årsopgørelse. Hvis du indbetaler over 53.500 kr. i 2017 (2016: 52.400 kr.): Du kan få fradrag for beløb over 53.500 kr. i 2017 (2016: 52.400 kr.), hvis du kontakter din bank eller pensionsselskab og får overført beløbet til en pensionsordning med livsvarige udbetalinger. Det gælder både privattegnede ordninger og indbetalinger via din arbejdsgiver. Du kan også vælge at få banken eller pensionsselskabet til at betale beløbet tilbage til dig (du får så ikke fradrag). Hvis du ikke gør noget, vil vi ved privattegnet ordning fjerne fradraget fra din årsopgørelse. Er det en arbejdsgiverordning, skal du betale skat af beløbet. På din årsopgørelse står, hvad vi har gjort, og hvad du kan gøre for at få fradrag og/eller undgå at blive beskattet af beløbet. Når du får pengene udbetalt: Du betaler indkomstskat, men ikke AM-bidrag, af udbetalingerne. Der er udligningsskat på 3 procent på pensionsudbetaling over 388.200 kr. i 2017 (2016: 4 procent på pensionsudbetaling over 379.900 kr.).
Pensioner med løbende udbetaling fx: ATP Livsvarig alderspension (livrente) Ægtefælle- og samleverpension Børnepension Invalidepension	Når din arbejdsgiver indbetaler: Der er fuldt fradrag for indbetalingerne. Når du selv indbetaler: Når du selv opretter ordningen og indbetaler i ti år eller mere, får du fuldt fradrag for indbetalingerne. Når du selv opretter ordningen og aftaler at indbetale i mindre end ti år eller laver en engangsindbetaling, får du fradrag for din samlede indbetaling, men du skal som hovedregel fordele fradraget over ti år med 1/10 hvert af de ti år. Opfyldningsfradrag Hvis dit fradrag er mindre end 49.300 kr., kan du dog "fylde op" til 49.300 kr. i 2017 (2016: 48.200 kr.) i alt hvert år, indtil du har fået fradrag for hele din indbetaling. Eksempler på fradrag for pension med løbende udbetalinger Når du får pengene udbetalt: Du betaler indkomstskat, men ikke AM-bidrag, af udbetalingerne. Der er udligningsskat på 3 procent på pensionsudbetaling over 388.200 kr. i 2017 (2016: 4 procent på pensionsudbetaling over 379.900 kr.).
Aldersopsparing Aldersforsikring Supplerende engangssum	Når du indbetaler: Du får ikke fradrag for dine indbetalinger. Der kan i 2017 højst indbetales 29.600 kr. (2016: 28.900 kr.) om året i alt på disse tre pensionstyper. Beløb derover udløser en afgift på 20 procent. Indbetalinger over beløbsgrænsen kan du få fradrag for, hvis du overfører dem til en pensionsordning med løbende udbetaling eller en ratepension. Afgiften af det overførte beløb nedsættes til 4 procent. Du kan indbetale det fulde beløb på 29.600 kr. i 2017, også selv om du har fået omlagt en eksisterende kapitalpension til en aldersopsparing eller aldersforsikring. Når du får pengene udbetalt: Du skal ikke betale skat eller afgift, når ordningen udbetales.

For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning.

Skat af og fradrag for pension og efterløn
Fradrag for kapitalpensioner er afskaffet
Dansk pension, når du flytter til udlandet
Pension fra et EU- eller EØS-land
Skat af pension fra udlandet
Skattenedslag for seniorer

Ja Nej

2011	6 %
2012	6 %
2013	6 %
2014	6 %
2015	5 %
2016	4 %
2017	3 %
2018	2 %
2019	1 %
2020	Bortfalder

Efterlønsbidrag Fleksydelsesbidrag	Almindelig indkomstskat
Ratepension Ophørende alderspension (livrente) Livsvarig alderspension (livrenter) Ægtefælle-, samlever- og børnepension	Afgift på 60 procent
Kapitalpension Supplerende engangsydelse	Afgift på 52 procent (dog 49,84 procent i 2013 -2015) Egne indbetalinger til kapitalpension før 1972 og deres afkast er afgiftsfrie.
Aldersforsikring Aldersopsparing Supplerende engangssum	Afgift 20 procent

Skat af og fradrag for pension og efterløn

Du får pension eller efterløn

Pension

Feriepenge og ferie til gode

Satser og fradrag for pensionsordninger

Udligningsskat på pension

Du skal betale udligningsskat af de fleste pensionsudbetalinger, fx

Du skal ikke betale udligningsskat af

Ægtefæller får overført uudnyttet bundfradrag i udligningsskatten

Udligningsskatten udfases

Du hæver din pension i utide

Skat eller afgift ved udbetaling i utide:

Det er ikke en udbetaling i utide, hvis du:

Skat af pensionsafkast

Om os

Hjælp

Se også

Jura

Other languages