Skriv ikke personlige oplysninger (fx dit cpr-nr.). Vi gemmer søgninger til statistik, så vi løbende kan forbedre søgefunktionen. Se Privatlivspolitik
Hvis du forventer, at dit selskab får overskud og derfor skal betale selskabsskat, kan selskabet 3 gange årligt vælge at betale en del af skatten forud.
Den forudbetalte skat kaldes acontoskat. Hvis selskabet betaler acontoskat, kan det slippe for at betale tillæg til en eventuel restskat, når året er omme.
Når dit selskab er nyt, kan det imidlertid være svært at vide, om du kan forvente et overskud eller underskud. Derfor bør du lægge et budget.
Ved at lægge et budget kan du finde selskabets forventede resultat (overskud eller underskud) og se, om selskabet bør betale acontoskat.
Samtidig kan et budget vise dig, om selskabet har råd til at udbetale løn til dig eller andre ansatte. Læs mere om løn til ansatte.
I et budget skriver du selskabets forventede indtægter og udgifter. Når du trækker udgifterne fra indtægterne, får du det forventede resultat.
Indtægterne og udgifterne i budgettet skal være de indtægter og udgifter, som du forventer at have i løbet af selskabets regnskabsår.
Er selskabet momsregistreret, skal beløbene være uden moms. Er selskabet ikke momsregistreret, skal beløbene være med moms.
Beløbene bør desuden være skattemæssigt korrigerede. Hvis du ikke selv kan lave de skattemæssige korrektioner, kan du få hjælp af en revisor eller anden skattefaglig rådgiver.
Herunder kan du indsætte selskabets forventende indtægter og udgifter og se, som du kan forvente et overskud eller underskud.
Hvis dit selskab har overskud, når regnskabsåret er omme, skal det betale skat af overskuddet. Den skat kaldes selskabsskat.
Hvis du forventer et overskud, kan selskabet 3 gange årligt vælge at betale en del af skatten forud. Den skat kaldes acontoskat.
Når regnskabsåret er omme, og selskabet har oplyst sit resultat til Skattestyrelsen, gøres selskabsskatten op (hvad selskabet skal betale), og acontoskatten trækkes fra (hvad selskabet allerede har betalt).
Hvis der er forskel på de to beløb, skal selskabet enten betale den manglende skat (restskat) eller have penge tilbage (overskydende skat).
Når regnskabsåret er omme, skal selskabet betale den skat, det har betalt for lidt (restskat).
Derudover skal selskabet betale et tillæg for den skat, det har betalt for lidt (restskattetillæg). Tillægget er 7,7 % for indkomståret 2023.
Selskab A har i løbet af året betalt i alt 16.000 kr. i acontoskat. Da året er omme, opgøres selskabsskatten til 20.000 kr.
| Selskabsskat | 20.000 kr. |
| - Acontoskat i alt | 16.000 kr. |
| = Restskat | = -4.000 kr. |
| + Tillæg for restskat (7,7 % af -4.000 kr.) | -308 kr. |
| = Restskat i alt | - 4.308 kr. |
Selskabet skal altså betale 4.308 kr.
De første 3 år af selskabets levetid er det frivilligt, om selskabet vil betale acontoskat. Herefter fastsættes to ordinære rater for acontoskatten, der beregnes som 50 % af gennemsnittet af de seneste 3 års selskabsskat.
Læs mere på Del 2: Indberet og betal acontoskat.